Финансы предприятия: виды финансовой деятельности организации, структура и особенности

В рамках экономической системы любая компания рассматривается в качестве хозяйственной единицы, позволяющей субъекту реализовать собственные предпринимательские намерения. Использование доступных производственных средств и факторов для преобразования в востребованную на рынке продукцию в итоге ведет к получению прибыли, являющейся главной целью. В этот период, в том числе, возникают денежные отношения, связанные с управлением общим объемом финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении. Что представляют собой финансы предприятий и коммерческих организаций, как основные функции и принципы определяют это понятие, а структура финансирования сказывается на итоговой эффективности осуществляемой деятельности? Давайте разбираться.

Общее представление

В научной доктрине рассматриваемое явление характеризуется исследователями в качестве системы, в которой происходит кругооборот формируемых и используемых целевых фондов, являющихся следствием вступления в денежные отношения. Ресурсы компаний играют важную роль с точки зрения государственной экономики, так как именно они составляют основную массу находящихся в обращении средств. Согласно общепринятой классификации, виды финансов предприятия разделяются по источникам формирования – соответственно, выделяют собственные и привлеченные извне (заемные) деньги. Первые поступают в свободное распоряжение организации, и могут использоваться в любых актуальных целях, начиная с погашения задолженностей и заканчивая выплатой дивидендов. Вторые подразумевают возврат через определенный период, с возмещением согласованной суммы процентов.

Факторы, оказывающие влияние

Исходя из того, что денежные ресурсы являются элементом общей экономической системы государства, можно составить достаточно внушительный фактор значимых аспектов:

• Ценообразование и бюджетное финансирование.
• Налогообложение и уровень обращения.
• Кредитные условия, ведение ВЭД, необходимость лицензирования и т. д.

Если говорить об особенностях и основах организации финансов предприятий коммерческого характера, то здесь наиболее существенными обстоятельствами негативного свойства становятся:

• Некорректная управленческая политика не учитывающая актуальные потребности. Например, крупная российская компания по производству строительных материалов не начинает сотрудничество с иностранными дебиторами и в результате не выходит на зарубежный рынок из-за возможных курсовых рисков или неоплаты.
• Неверный подход к ценообразованию и инвестиционной деятельности. На примере той же компании, руководство которой увеличивает объем долгосрочных финансовых и капитальных вложений и уменьшает продажи нематериальных активов.
• Проблемы с исполнением контрагентами платежных обязательств. Компания много вкладывает в погашение кредитов и займов.

Все эти факторы совершенно не дают организации развиваться, получать больше прибыли. Оптимальным решением для руководства станет международный факторинг, который предоставляет возможность безопасного ускоренного роста на зарубежном рынке за счет отсрочки платежей в момент отгрузки товара. Помимо этого, услуга позволяет возместить риски неоплаты и возможность хорошей конкуренции без займов и аккредитивов. Если для предприятия первоочередной задачей является увеличение времени отсрочки платежа от поставщика или привлечение дополнительного финансирования на покупку сырья, руководителям следует воспользоваться закупочным факторингом. На платформе Invorica вы можете подобрать решение для своего бизнеса – сервис анализирует актуальные задачи, указанные клиентом, и предлагает нужный инструмент, позволяющий выйти организации или предприятию на новый уровень прибыли.

Классификация

Несмотря на единство с точки зрения социально-экономической природы, существует ряд критериев, позволяющих дифференцировать финансы.

Так, исходя из отраслевой принадлежности, выделяют промышленные, сельскохозяйственные, транспортные, строительные, торговые, а также иные формы. Исходя из организационно-правовой формы, характеризующей специфику формирования уставного фонда, различают финансовые ресурсы предприятий государственного и муниципального статуса, частных компаний, полных и смешанных товариществ, открытых и закрытых акционерных обществ и т. п. Кроме того, отличаются цели коммерческих и некоммерческих субъектов, поскольку в первом случае речь идет о получении итоговой прибыли.

Особенности учета

Для отдельно взятого субъекта, ведущего хозяйственную деятельность, организация учетной политики является обязательным условием существования. Оперативный сбор и анализ информации, связанной с поступлением, распределением и расходованием денежных потоков – основа грамотного управленческого подхода, подразумевающего владение ситуацией в целом, а также прогнозирование как в текущем, так и в долгосрочном периоде. При этом данные, получаемые в ходе аналитического обзора, ориентированы не только на внутреннее, но и на внешнее пользование, формируя представление о бизнесе у банков, страховых компаний, контролирующих органов и контрагентов. Сущность учета финансов предприятия – это создание системы, в которой вся необходимая отчетность о совершаемых операциях поступает и фиксируется без промедления, отражается должным образом и служит эффективным инструментом для предотвращения критических ситуаций, способных спровоцировать негативные последствия.

Особенности хозяйствования с финансовой точки зрения

Для каждой из существующих категорий, рассмотренных ранее в рамках классификации, характерно наличие собственной специфики формирования и распределения денежных потоков. Причиной тому – различные виды форм собственности, порядка образования дохода, применяемого налогообложения, исполнения имеющихся обязательств и т. д.

В тех случаях, когда речь идет о субъектах, специализирующихся на коммерческой деятельности, в качестве источника могут выступать собственные накопления, полученная в результате прибыль, а также заемные средства. Если кратко, то финансы предприятий выполняют функции и задачи, связанные с содержанием организации – обеспечением и расширением производства, воспроизведением капитала, а также использованием трудовых ресурсов.

К числу потенциальных участников экономических отношений, взаимодействующих с бизнесом, относятся не только контрагенты с идентичным статусом. Сюда входят государственные ведомства и структурные подразделения, кредитные и бюджетные учреждения, а также внебюджетные фонды. Текущее состояние компании – с точки зрения ее состоятельности в плане финансов – определяет достаточность ключевых источников, возможность обеспечения платежных обязательств, а также перспективы дальнейшего развития.

Задачи финансового управления предприятием

Приоритетом для руководства, вне зависимости от масштабов и специфики бизнеса, остается повышение эффективности и оптимизация расходов. В число последних входят и денежные средства. Сегодня отчетность, демонстрирующая, насколько грамотно осуществляется управленческий цикл, представляет интерес как для самих собственников и руководителей, так и для потенциальных инвесторов и кредиторов. Некорректное распоряжение деньгами свидетельствует о повышении рисков, и тем самым снижает рыночную привлекательность компании. Подобрать вариант решения задач для своего бизнеса предлагает платформа Invorica, где можно получить необходимый финансовый инструмент под конкретную цель – факторинг на получение отсрочки платежа у поставщика, списание дебиторки, увеличение продаж и защита бизнеса, финансирование закупок и т. д. Все возможности будут предоставлены в одном окне, что существенно сэкономит важнейшие ресурсы – время и деньги.

Поиск оптимального баланса, помогающего реализовать все намеченные планы по доходности, оптимизировать издержки, и при этом предупредить возможные кризисы – ключевая задача управляющего. Критерием оценки эффективности служат основные показатели хозяйственной деятельности, к числу которых относятся товарооборот, оборачиваемость товарных запасов, маржинальность, и т. д. Итоговая положительная рентабельность определяет интерес извне и открывает перед компанией новые рыночные перспективы.

На чем основывается финансовое управление

Если говорить о том, что относится к принципам организации финансов на предприятиях, ключевыми являются следующие факторы:

• Поддержание заинтересованности в результате.
• Формирование ресурсных резервов.
• Распределение зон ответственности.
• Разделение средств на собственные и заемные.
• Исполнение законодательных бюджетных требований.
• Контроль за расходованием денег.
• Оптимизация издержек и поиск новых источников дохода.

При этом важно соблюсти баланс между интересами частного предпринимательства и государства. В противном случае со стороны последнего возможно принудительное применение механизмов, оказывающих негативное влияние на все аспекты хозяйственной деятельности.

Отношения денежного оборота

Финансовые ресурсы предприятия – это экономический элемент, пребывающий в постоянном движении. При этом на каждое направление, формирующее затраты, должен приходиться собственный компенсирующий источник пополнения. В качестве объектов, с которыми осуществляется взаимодействие, могут выступать:

• Покупатели и клиенты.
• Сотрудники организации.
• Банковские учреждения.
• Государственные ведомства.

К числу факторов, влияющих на оборотное состояние, относятся работа с целевыми фондами, характеризующимися внутрихозяйственным назначением, участие в распределении полученной прибыли, а также отношения с управленческими структурами, обладающими определенными рычагами влияния.

Источники финансирования основных и оборотных средств

Согласно общепринятой классификации, различают внешние и внутренние каналы поступления. К первой категории относятся различного рода займы, а также деньги, привлеченные за счет эмиссионного поступления, реализации доли уставного капитала, вывода акций на биржу, и т. д. Вторая группа – собственные финансы, то есть прибыль от хозяйственной деятельности и амортизационные отчисления. Анализируя общую структуру, следует обратить внимание не только на происхождение денежных потоков, но и на их стабильность, поскольку грамотная управленческая политика должна ориентироваться на реализацию стратегических долгосрочных целей.

Каждый из приведенных вариантов характеризуется определенными особенностями, влияющими на общее состояние бизнеса. Конечно, оптимальным видится покрытие всех потребностей и расходов только за счет оборотных средств, вырученных в процессе работы. Однако современные рыночные реалии редко позволяют рассчитывать на подобную доходность. Покрыть образовавшийся разрыв помогает своевременное привлечение внешних финансов, например, факторинг с регрессом. Такую услугу можно найти на платформе Invorica, это решение является оптимальной заменой овердрафтов и кредитов, а также позволяет сохранить разумный баланс, исключающий вероятность перехода в кризисную фазу. Рекомендуемая практика – соотношение на уровне не выше, чем 2:1, когда собственный доход вдвое превышает сумму заемных средств.

Управление финансами компании

Определение ключевых функций в работе исходя из понятия и принципов организации финансовой деятельности предприятия – первоочередная задача при построении комплексной системы, помогающей скоординировать существующие процессы. Управленческая роль подразумевает достижение целей в определенных временных промежутках как тактического, так и стратегического значения. Промежуточный и итоговый результат каждого периода в конечном счете сказывается на функционировании бизнеса.

К числу задач, решаемых в рамках управления финансами компании, в первую очередь относят:

• Создание новых и оптимизация существующих источников ресурсов.
• Размещение капитала с максимальной эффективностью.
• Анализ общей структуры и распределение циркулирующих денежных потоков.
• Контроль за исполнением выделенных бюджетов.
• Построение коммуникации с другими контрагентами.

Особенности работы предприятия

Специфика ведения хозяйственной деятельности обуславливается многими факторами. Учитывая разнообразие правовых форм, а также участников возникающих правоотношений в этом сегменте, стоит детальнее изучить характерные нюансы, с которыми зачастую приходится сталкиваться в практике финансового управления.

Сущность и формы проявления финансов

Структура денежных ресурсов, которыми оперирует любая организация, складывается в первую очередь из собственной прибыли, дополненной заемными средствами при необходимости. Интерес вызывают возникающие на фоне их формирования отношения, подразделяемые специалистами на внутреннюю и внешнюю категории.

К первой группе принято относить:

• Взаимодействие между учредителями в момент образования нового субъекта хозяйственной деятельности путем формирования уставного капитала, служащего источником оборотных и необоротных активов.
• Операции между организацией и ее отдельными подразделениями, через которые реализуется распределительная функция финансов предприятия, на практике являющаяся одной из ключевых в управлении.
• Отношения компании и ее сотрудников, связанные с использованием денежных средств для оплаты труда, удержанием налоговых и страховых сборов, а также взысканием материальных штрафов при выявлении нарушений внутреннего распорядка.

Ко второй категории относят:

• Сотрудничество со сторонними контрагентами – поставщиками, клиентами, подрядчиками и т. д., от эффективности построения которого во многом зависит итоговый результат.
• Взаимодействие с государственной финансовой системой, взимающей определенные отчисления для формирования бюджетных резервов, а также предоставляющей гранты и субсидии для реализации социально значимых проектов.
• Отношения с банковскими учреждениями, выражающиеся в получении заемных средств на нужды бизнеса, хранении и распределении собственных денег фирмы через платежные поручения.
• Операции со страховыми компаниями, предусматривающие заключение договорных обязательств по выплате компенсации в случае наступления чрезвычайных обстоятельств, способных негативно повлиять на производительность.

Особенности организации финансов субъектов различных правовых форм

Разнообразие юридических форматов хозяйствования также выступает фактором, определяющим специфику финансирования отдельно взятого предприятия.

Самым распространенным вариантом для отечественного бизнеса считается общество с ограниченной ответственностью – объединение физических и юридических лиц, намеревающихся совместно вести предпринимательскую деятельность. В подобных случаях капитал формируется из вкладов, внесенных участниками, получаемой прибыли, а также из иных легальных источников. Уставная его часть подлежит обязательной регистрации в контролирующих структурах.

Хозяйственное товарищество – понятие, объединяющее сразу две правовых формы – полную и коммандитную. В первом случае речь идет о договоре, заключенном между ИП и коммерческими организациями, специфика которого подразумевает признание солидарной субсидиарной обязательственной ответственности – вне зависимости от доли в исходном капитале — всем имуществом, находящимся в собственности участников. Второй вариант, также известный, как товарищество на вере, предусматривает наличие в структуре финансирования субъектов, отвечающих как полностью, так и частично, в пределах внесенных вкладов.

Присоединяйтесь к нам в соцсетях и месенджерах

Тут расказываем кейсы и хаки, которые не попадают в блог

Заключение

Таким образом, финансы предприятия представляют собой достаточно сложную категорию, требующую достаточного уровня компетенций и навыков обращения. Рациональное распределение денежных ресурсов для обеспечения хозяйственной деятельности – залог успешного функционирования. Любые управленческие решения в этом аспекте должны приниматься на основе комплексной оценки не только текущей ситуации, но и дальнейших перспектив, способных повлиять на итоговые показатели рентабельности организации. А при возникновении трудностей и во избежание рисков можно воспользоваться надежным финансовым инструментом – факторингом, различные виды которого способны решить широкий спектр задач компании от привлечения иностранных дебиторов до пополнения оборотных средств без залога.